مروری بر صورت‌های مالی

آیا شرکت از فعالیت‌های عملیاتی خود به اندازه کافی وجه نقد بدست می‌آورد تا برای تامین مالی یا سرمایه گذاری خود استفاده کند یا خیر؟

برای کمک به سرمایه گذاران، طلبکاران و سایرین در تحلیل وضعیت نقدی شرکت، صورت جریان‌های نقدی اثرات نقدی فعالیت‌های عملیاتی، سرمایه گذاری و تامین مالی شرکت را به تفکیک گزارش می‌کند.

صورت جریان‌های نقدی، خالص افزایش یا کاهش وجه نقد در طول دوره و مقدار وجه نقد در پایان دوره را نشان می‌دهد.

گزارش منابع تامین مالی، استفاده از وجه نقد و تغییرات نقدینگی مفید است زیرا سرمایه‌گذاران، اعتباردهندگان و دیگران می‌خواهند بدانند چه اتفاقی برای مهم‌ترین منبع شرکت یعنی وجه نقد می‌افتد. صورت جریان‌های نقدی به سوالات ساده اما مهم زیر پاسخ می‌دهد:

1. پول نقد در طول دوره از کجا بدست آمده است؟
2. پول نقد در طول دوره برای چه چیزی استفاده شده است؟
3. تغییر موجودی نقدی در طول دوره چقدر بوده است؟

همانطور که در صورت جریان‌های نقدی شرکت ثمین در تصویر ابتدای این درس نشان دادیم، وجه نقد در طول دوره 8.050.000 ریال افزایش یافته است.

جریان خالص ورودی وجه نقد ناشی از فعالیت‌های عملیاتی، باعث افزایش وجه نقد به میزان 1.350.000 ریال شده است (دریافت‌های نقدی ناشی از درآمد منهای پرداخت‌های نقدی برای هزینه‌ها).

جریان نقدی حاصل از فعالیت‌های سرمایه‌گذاری باعث کاهش 7.000.000 ریال از نقدینگی (خرید تجهیزات) شد و جریان نقدی ناشی از فعالیت‌های تامین مالی 13.700.000 ریال وجه نقد را افزایش داد (سرمایه گذاری توسط مالک منهای برداشت مالک).